Tak jo, zase je ten čas. Rok 2026 klepe na dveře a s ním i povinnost podat daňové přiznání za rok 2025. Pro spoustu z nás, co podnikáme jako OSVČ, to znamená další kolo papírování a počítání. Ale nebojte se, není to tak složité, jak se může na první pohled zdát. Pojďme se podívat na to, co vás při podání daňového přiznání čeká, ať už podáváte poprvé nebo už s tím máte zkušenosti. Hlavně se toho nezalekněte, dá se to zvládnout.
Klíčové body
- Většina OSVČ musí podat daňové přiznání za rok 2025, i když nevykázala zisk. Výjimka se týká zejména OSVČ v paušálním režimu a osob s velmi nízkými příjmy.
- Elektronické podání daňového přiznání je pro OSVČ povinné, a to nejpozději do 4. května 2026. Pokud vše řeší daňový poradce, lhůta se posouvá na 1. července 2026.
- Paušální daň nabízí zjednodušení formou jedné měsíční platby, ale pro vstup do režimu je nutné oznámit do 12. ledna 2026.
Povinnost Podat Daňové Přiznání 2026
Které OSVČ Musí Podat Přiznání?
Tak jo, kdo vlastně musí v roce 2026 řešit daňové přiznání za rok 2025? Jednoduše řečeno, pokud jste v roce 2025 podnikali jako OSVČ, máte povinnost podat přiznání. To platí i v případě, že jste měli nulový zisk nebo vykázali daňovou ztrátu. Jednoduše – pokud jste podnikali, tak se to musí úřadům nahlásit. Není to žádná velká věda, ale je dobré to nepodcenit, ať se vám pak nelepí na paty nějaké nepříjemnosti.
Výjimky z Povinnosti Podání
Samozřejmě, jako skoro ve všem, i tady existují výjimky. Koho se tato povinnost netýká? Zaprvé, pokud jste celý rok 2025 byli v takzvaném paušálním režimu a neměli jste žádné jiné příjmy (třeba ze zaměstnání, pronájmu nebo prodeje něčeho cenného), tak máte klid. Nemusíte nic řešit. Další skupina, na kterou se to nevztahuje, jsou ti, jejichž příjmy z podnikání za rok 2025 nepřesáhly 50 000 Kč a zároveň nevykázali daňovou ztrátu. Do toho limitu se ale nepočítají příjmy, které jsou od daně osvobozené nebo už byly zdaněné srážkovou daní. Takže si to raději zkontrolujte, ať víte, na čem jste.
Pamatujte si, že i když máte pocit, že jste toho moc nevydělali, nebo jste dokonce prodělali, daňové přiznání je potřeba podat vždy, jestliže nespadáte pod jasně dané výjimky. Je lepší mít jistotu a podat ho, než pak řešit pokuty.
Hlavní skupiny, které musí podat přiznání:
- Všechny OSVČ, které v roce 2025 aktivně podnikaly.
- OSVČ s nulovým ziskem či daňovou ztrátou.
- OSVČ, které během roku 2025 opustily paušální režim.
- OSVČ, které měly jiné příjmy mimo podnikání a byly v paušálním režimu.
Kdo je osvobozen:
- OSVČ v paušálním režimu po celý rok 2025 bez dalších příjmů.
- OSVČ s příjmy do 50 000 Kč (a bez daňové ztráty).
Termíny a Způsoby Podání Daňového Přiznání 2026
Pojďme se podívat na to, kdy a jak vlastně musíte to daňové přiznání za rok 2025 podat. Není to žádná věda, ale pár termínů a způsobů je dobré znát, abyste se vyhnuli zbytečným problémům či pokutám. Pozdní podání úřady obvykle netolerují.
Elektronické Podání a Lhůty
Pro všechny OSVČ je v dnešní době podání daňového přiznání elektronicky v podstatě povinnost. Zapomeňte na papírování, které už dávno není standardem. Přiznání lze podat několika způsoby z domova i z kanceláře. Můžete využít portál Moje daně, kde se přihlásíte třeba přes svou bankovní identitu nebo občanský průkaz s čipem. Další možností je poslat přiznání přes datovou schránku, pokud ji máte zřízenou. Termín pro elektronické podání je stanoven na 4. května 2026. Jelikož 4. květen 2026 vychází na pondělí, je to klasický termín. Nezapomeňte, že ve stejný den musíte také případnou daň doplatit, nebo si zažádat o vrácení přeplatku či bonusu.
Podání Přes Daňového Poradce
Pokud si na podání sami netroufáte nebo na něj nemáte čas, můžete se obrátit na daňového poradce. Je to sice další náklad, ale zase máte jistotu, že vše bude podáno správně a včas. A co je hlavní, s poradcem se vám prodlužuje lhůta pro podání. Zatímco bez poradce musíte přiznání odeslat do 4. května 2026, s daňovým poradcem máte čas až do 1. července 2026. To je docela slušná úleva, zvlášť pokud máte složitější daňovou situaci nebo prostě jen chcete mít klid. I v tomto případě platí, že daň musíte uhradit nejpozději v den podání přiznání daňovým poradcem.
Pamatujte, že ať už podáváte sami nebo s pomocí poradce, vždy si musíte pečlivě zkontrolovat všechny údaje. Chyba může být drahá a zbytečná. Raději si vše dvakrát ověřte, než abyste pak řešili dodatečné přiznání nebo pokuty.
Výpočet Daně a Základu Daně OSVČ
Tak jo, pojďme se podívat na to, jak se vlastně ta daň pro nás, živnostníky, počítá. Není to žádná raketová věda, ale pár věcí je dobré vědět, abyste si zbytečně neplatili víc, než musíte.
Stanovení Daňového Základu
První krok je zjistit, co vlastně budeme danit. To je ten váš takzvaný daňový základ. V podstatě jde o to, že od svých celkových příjmů za rok 2025 odečtete výdaje, které jste měli na podnikání. A pak ještě nějaké ty nezdanitelné části, ale o těch si povíme později.
Jak ty výdaje uplatnit? Máte v zásadě dvě možnosti:
- Skutečné výdaje: V tomto případě si musíte schovávat všechny faktury a účtenky za všechno, co jste do podnikání vrazili. Od nákupu materiálu po třeba cestovné. Je to poctivé, ale taky pěkná otrava s tím papírováním.
- Výdajový paušál: Tohle je pro většinu z nás jednodušší. Prostě si procentem z příjmů odečtete výdaje. To procento záleží na tom, co vlastně děláte. Třeba pro řemeslníky to je 80 %, pro volné živnosti 60 % a pro ostatní činnosti třeba 40 % nebo 30 %.
| Typ činnosti | Výdajový paušál | Maximální výše výdajů (Kč) |
|---|---|---|
| Zemědělství, lesnictví, vodní hospodářství, řemeslné živnosti | 80 % | 1 600 000 |
| Volné, vázané a koncesované živnosti | 60 % | 1 200 000 |
| Jiné příjmy ze samostatné činnosti (autorská tvorba, svobodná povolání) | 40 % | 800 000 |
| Příjmy z nájmu (majetek v obchodním majetku, nemovitosti, byty) | 30 % | 600 000 |
Většina lidí si vybírá výdajový paušál, protože je to prostě méně práce. Ale pozor, pokud máte fakt hodně výdajů, které by reálně přesáhly ten paušál, tak se vám vyplatí ty skutečné výdaje dokládat. Jinak byste si zbytečně platili na daních více.
Sazby Daně z Příjmů
Jakmile máte vypočítaný daňový základ, následuje výpočet samotné daně. Základní sazba daně z příjmů fyzických osob je 15 %. To platí pro většinu vašich příjmů.
Ale pozor, je tu jeden háček. Pokud váš daňový základ za rok 2025 přesáhne určitou hranici, tak se částka nad touto hranicí daní vyšší sazbou, a to 23%. Ta hranice se každý rok trochu hýbe. Pro rok 2025 je to trojnásobek průměrné mzdy, což je zhruba 1 676 052 Kč. Takže když to hodně zjednoduším, pokud vyděláte více než je tenhle limit, tak tu částku nad ním už daníte tou vyšší sazbou. Je to takové opatření proti tomu, aby si ti nejbohatší platili pořád stejně málo.
Slevy na Daních a Daňový Bonus
Když už máte spočítané příjmy a výdaje, je čas se podívat, zda si můžete nějakým způsobem snížit výslednou daň. A tady se dostáváme ke slevám na dani a k daňovému bonusu. Některé věci vám můžou snížit daň až na nulu a když máte nárok na bonus na děti, tak vám stát může i něco poslat zpátky. To zní fajn, ne?
Uplatnění Slev na Daních
Slevy na dani jsou vlastně takové “odměny” od státu za to, že splňujete určité podmínky. Snižují vám přímo vypočtenou daň z příjmů. Takže když vám vyjde daň třeba 50 000 Kč a máte nárok na slevu 30 000 Kč, platíte jen 20 000 Kč. Pokud by sleva byla vyšší než daň, tak se daň prostě sníží na nulu a zbytek slevy propadne (kromě bonusu na děti, o tom za chvíli).
Mezi ty nejčastější slevy patří:
- Základní sleva na poplatníka: Tu má prakticky každý, kdo platí daně. V roce 2025 to bylo 30 840 Kč.
- Sleva na manžela/manželku: Pokud váš partner nebo partnerka neměl vlastní příjem vyšší než 68 000 Kč za rok, můžete si uplatnit slevu 24 840 Kč. Pokud má partner průkaz ZTP/P, je to dvojnásobek.
- Sleva na invaliditu: Tady záleží na stupni invalidity. Pro první a druhý stupeň je to 2 520 Kč ročně, pro třetí stupeň 5 040 Kč. Pokud máte průkaz ZTP/P, je to dalších 16 140 Kč.
- Sleva na studenta: Pokud jste student a zároveň podnikáte, můžete si uplatnit slevu 4 020 Kč. Ale pozor, jen pokud studium považujete za vaši hlavní činnost a podnikání je vedlejší.
Kromě těchto slev existují i tzv. nezdanitelné části základu daně. Ty vám snižují přímo základ daně, tedy částku, ze které se daň počítá. Patří sem třeba:
- Dary: Můžete si odečíst dary na veřejně prospěšné účely, ale jen pokud přesáhnou 2 % základu daně nebo 1 000 Kč. Za darování krve je to 3 000 Kč za odběr. Celkově si takhle můžete odečíst maximálně 30 % základu daně.
- Úroky z hypotéky nebo úvěru na bydlení: Pokud jste si vzali úvěr na bydlení do konce roku 2020, můžete si odečíst až 300 000 Kč ročně. Pokud později, tak jen 150 000 Kč.
- Příspěvky na penzijní připojištění nebo životní pojištění: Tady je limit 48 000 Kč ročně. Ale pozor, u penzijního připojištění si můžete odečíst jen to, co přesáhne 1 700 Kč měsíčně.
Podmínky pro Daňový Bonus na Děti
Tohle je asi největší lákadlo pro rodiny s dětmi. Pokud vám po uplatnění všech slev na dani vyjde, že byste měli dostat peníze zpátky (tedy sleva na děti je vyšší než vypočtená daň), máte nárok na daňový bonus. Ten vám stát vyplatí.
Ale pozor, není to zadarmo. Abyste na bonus dosáhli, musíte mít za rok 2025 příjmy z podnikání nebo ze zaměstnání minimálně 124 800 Kč. To je šestinásobek minimální mzdy. Pokud máte příjmy nižší, na bonus zapomeňte.
Další důležitá věc je, že bonus může dostat vždycky jen jeden z rodičů. Takže se musíte domluvit, kdo si ho uplatní. Nárok na bonus také nezískáte, pokud jste nezaměstnaní nebo jsou vaše jediné příjmy ty z pronájmu.
Výše slevy na děti je taky pěkná. Činí:
- Na první dítě: 15 204 Kč ročně.
- Na druhé dítě: 22 320 Kč ročně.
- Na třetí a každé další dítě: 27 840 Kč ročně.
Pokud má dítě průkaz ZTP nebo ZTP/P, slevy se zdvojnásobují. To už je docela dost peněz, co?
Pamatujte, že všechny slevy a bonusy se počítají poměrně podle toho, jak dlouho jste danou podmínku splňovali. Pokud jste třeba podnikali jen půl roku, dostanete jen půlku slevy. Jedinou výjimkou je základní sleva na poplatníka, tu máte vždycky v plné výši, i kdybyste podnikali jen den.
Je dobré si to všechno spočítat a podívat se, na co všechno máte nárok. Někdy se dá ušetřit docela dost peněz, jen o tom člověk musí vědět.
Paušální Daň a Její Výhody
Paušální daň je pro spoustu živnostníků lákavá představa. V podstatě jde o zjednodušení. Místo složitého počítání daní, či sociálního a zdravotního pojištění, platíte jednu jedinou částku měsíčně. A to je velká úleva, co si budeme povídat. Nemusíte se tak starat o podávání daňových přiznání a přehledů pro pojišťovny. Prostě jedna platba a máte klid. Navíc, ta platba zahrnuje daň z příjmů, minimální zálohu na zdravotní pojištění a sociální pojištění navýšené o 15 %, což má zajistit lepší budoucí důchod.
Vstup do Paušálního Režimu
Pokud se rozhodnete pro paušální daň, musíte to finančnímu úřadu oznámit. Pro rok 2026 je termín pro podání oznámení nejpozději do 12. ledna 2026. Pokud máte datovou schránku, musíte to udělat elektronicky. Jinak to jde přes portál Moje daně. Je důležité si uvědomit, že do paušálního režimu se vstupuje na celý rok. Pokud jste v něm byli už loni a chcete pokračovat, a vaše příjmy se nezměnily tak, abyste spadali do jiného pásma, nemusíte dělat nic. Pokud ale spadáte do jiného pásma, musíte podat oznámení o změně pásma, a to opět do 12. ledna 2026.
Paušální daň je rozdělena do tří pásem podle vašich příjmů. Tady je rychlý přehled:
- První pásmo: Příjmy do 1 milionu Kč (bez ohledu na obor), nebo příjmy do 1,5 milionu Kč, kde alespoň 75 % příjmů umožňuje uplatnit 60% nebo 80% výdajový paušál, nebo příjmy do 2 milionů Kč, kde alespoň 75 % příjmů umožňuje uplatnit 80% výdajový paušál.
- Druhé pásmo: Příjmy do 1,5 milionu Kč (bez ohledu na obor), nebo příjmy do 2 milionů Kč, kde alespoň 75 % příjmů umožňuje uplatnit 60% nebo 80% výdajový paušál.
- Třetí pásmo: Příjmy do 2 milionů Kč (bez ohledu na obor).
Paušální daň je skvělá pro ty, kteří chtějí minimalizovat administrativu a mít své platby předem jasně dané. Není to ale pro každého, zvlášť pokud si chcete uplatňovat různé slevy nebo odpočty.
Změny a Pokračování v Paušálním Režimu
Pokud jste už v paušálním režimu byli v předchozím roce a chcete v něm pokračovat, většinou stačí jen zaplatit novou, upravenou částku paušální daně. Ta se totiž každý rok mění podle aktuálních sazeb sociálního a zdravotního pojištění a také podle výše minimální mzdy. Pokud ale vaše příjmy v uplynulém roce změnily pásmo, musíte to oznámit. Pro rok 2026 je tedy klíčové sledovat, do kterého pásma spadají vaše příjmy z roku 2025 a podle toho případně podat oznámení o změně pásma do 12. ledna 2026. Pokud jste v paušálním režimu nebyli a chcete do něj vstoupit, platí pro vás stejné pravidlo – oznámení do 12. ledna 2026.
Je dobré si pamatovat, že paušální daň má i své nevýhody. Nemůžete si například uplatnit slevy na dani (třeba na děti, manžela/manželku) ani daňové odpočty (na penzijní spoření, hypotéku). Také pokud budete potřebovat doložit své příjmy pro banku nebo třeba pro sociální dávky, může být situace složitější, protože finanční úřad vám nevydá potvrzení o konkrétním příjmu, ale jen o tom, v jakém pásmu paušální daně jste.
Shrnutí a co dál
Tak jsme se prohrabali všemi těmi čísly a termíny. Doufám, že vám tenhle průvodce trochu pomohl zorientovat se v daňovém přiznání pro OSVČ na rok 2026. Pamatujte, že termíny jsou důležité a vyhnout se jim se většinou nevyplácí. Ať už se rozhodnete pro klasické přiznání, nebo zkusíte paušální daň, hlavní je mít v tom jasno. Pokud si nejste jistí, nebojte se obrátit na daňového poradce. Někdy je lepší si trochu připlatit, než pak řešit zbytečné problémy s finančákem. Hodně štěstí s papírováním!
Často kladené otázky
Kdo musí podat daňové přiznání za rok 2025?
Většina lidí, kteří podnikali jako OSVČ v roce 2025, musí podat daňové přiznání. To platí, i když jste nevydělali moc peněz nebo jste dokonce prodělali. Existují ale výjimky. Pokud jste celý rok platili paušální daň a neměli jste žádné jiné příjmy, nebo pokud vaše příjmy byly opravdu malé (do 50 000 Kč) a neměli jste ztrátu, možná se vás to netýká.
Do kdy musím podat daňové přiznání a zaplatit daň?
Pokud podáváte přiznání elektronicky, máte čas do 4. května 2026. Jestliže vám s tím pomáhá daňový poradce, lhůta je až do 1. července 2026. Do stejného data musíte také zaplatit případnou daň.
Co je to paušální daň a kdy se vyplatí?
Paušální daň je zjednodušený způsob placení daní a pojištění pro některé OSVČ. Místo složitého počítání a podávání různých přiznání platíte jednu měsíční částku. Vyplatí se hlavně těm, kteří mají nižší příjmy a nechtějí se zdržovat administrativou. Do paušálního režimu je ale potřeba se přihlásit do 12. ledna 2026.