AML 2025: Co to znamená pro Vás a proč se Vás účetní začne ptát jinak
Možná jste si doteď mysleli, že opatření proti praní špinavých peněz je problém bank, právníků a velkých firem. Že se Vás netýká a účetní po Vás nikdy nechtěl nic víc než faktury a podklady pro daně. To se ale mění.
Od února 2025 jsou účetní součástí první linie kontroly finančních toků. Zákon jim ukládá povinnost pečlivě prověřovat, s kým spolupracují, jaké transakce zpracovávají a zda jejich klienti splňují požadavky na transparentnost podnikání. Pokud účetní nesplní své povinnosti, hrozí mu pokuty v řádu milionů korun. A pokud nebudete spolupracovat, může se stát, že Vám účetní jednoduše odmítne vést účetnictví.
Proč se pravidla zpřísňují?
Finanční kriminalita se stává sofistikovanější. Evropská unie i české úřady proto zpřísňují pravidla, která mají pomoci identifikovat podezřelé transakce a zabránit zneužívání účetních služeb k praní špinavých peněz.
Nová pravidla znamenají, že účetní už nejsou jen lidé, kteří kontrolují správnost čísel v účetnictví. Teď se z nich stávají hlídači transparentnosti podnikání. Musí mít jasno v tom, kdo je jejich klient, odkud pocházejí jeho peníze a zda jeho transakce dávají smysl.
Co je součástí AML opatření?
- Ověřování identity a vlastnické struktury
Dříve stačilo účetnímu dodat IČO a fakturační údaje. Od roku 2025 musí prověřit skutečného vlastníka firmy, pochopit její vlastnickou strukturu a ověřit, zda není na sankčních seznamech.
Pokud podnikáte jako OSVČ, účetní se bude zajímat o původ Vašich příjmů a jaké transakce plánujete provádět. A nebude to jednorázová kontrola. Minimálně jednou ročně bude muset údaje znovu prověřit a aktualizovat.
- Sledování transakcí a vyhodnocování rizik
Každý klient bude účetním zařazen do jedné ze tří kategorií rizikovosti – nízké, střední nebo vysoké.
Vyšší riziko mají například klienti, kteří:
- Mají neprůhlednou vlastnickou strukturu
- Pracují s velkým objemem hotovosti nebo posílají vysoké částky bez jasného důvodu
- Mají vazby na politicky exponované osoby (PEP)
- Provádějí časté převody do daňových rájů nebo zemí s nižší finanční regulací
Pokud do této kategorie spadáte, účetní provede zesílenou kontrolu. Může po Vás chtít podrobnější dokumentaci k transakcím, doložení původu peněz a pravidelnou aktualizaci údajů.
- Povinnost hlásit podezřelé transakce
Pokud účetní narazí na transakci, která neodpovídá běžné činnosti Vašeho podnikání, musí ji nahlásit Finančnímu analytickému úřadu (FAÚ).
Klíčový bod – pokud účetní transakci nahlásí, nesmí Vás o tom informovat. Nemůže Vás varovat ani Vám poradit, co dělat. Musí jednoduše splnit svou povinnost.
Co může být považováno za podezřelé?
- Velké hotovostní platby bez jasného ekonomického důvodu
- Časté převody do zahraničí, zejména do zemí s volnější regulací
- Nečekané změny ve vlastnické struktuře firmy
- Spolupráce s firmami bez jasné historie nebo ekonomického opodstatnění
- Povinnost uchovávat dokumentaci
Účetní musí veškeré informace o klientech, jejich transakcích a provedených kontrolách uchovávat po dobu minimálně 10 let.
To zahrnuje nejen základní údaje o klientovi, ale i výsledky provedených analýz, doklady o kontrolách a případná oznámení podezřelých transakcí.
Pokud kontrola zjistí nedostatky v dokumentaci, může účetní dostat pokutu až 10 milionů korun.
Co se stane, pokud AML podceníte?
Zavedení AML opatření není na dobrovolné bázi. Pokud účetní nebo jeho klient pravidla ignorují, hrozí vážné důsledky.
- Pokuta až 10 milionů korun – za neplnění zákonných požadavků
- Odmítnutí spolupráce – pokud klient neposkytne požadované informace, účetní s ním nemusí dál pracovat
- Odpovědnost za škodu – pokud se ukáže, že účetní pomáhal krytí nelegálních transakcí, může nést právní následky
- Ztráta důvěry – pokud se ukáže, že firma ignorovala AML pravidla, může to znamenat i problémy s bankami a obchodními partnery
Jak se na AML připravit už teď?
Pokud podnikáte a využíváte účetní služby, můžete očekávat, že se Vás účetní budou ptát na věci, které dříve neřešili.
Znamená to, že bude nutné:
- Poskytnout jasné a ověřitelné informace o vlastnické struktuře firmy
- Doložit původ příjmů a transakcí, které se vymykají běžné činnosti
- Počítat s tím, že účetní budou muset provádět pravidelné kontroly a aktualizace údajů
- Mít přehled o tom, jaké transakce mohou být považovány za podezřelé
Nečekejte, až Vám účetní začne pokládat nepříjemné otázky. Připravte se včas a nastavte si procesy tak, aby vše probíhalo hladce a bez zbytečných komplikací.